TOELICHTING F32 Financiële instrumenten en beheer van financiële risico’s

Grondslagen voor de financiële verslaggeving

Financiële activa

De ﬁnanciële activa omvatten voor verkoop beschikbare effecten, leningen en vorderingen, en afgeleide ﬁnanciële instrumenten. Alle ﬁnanciële activa worden opgenomen in of verwijderd uit de balans op transactiedatum wanneer de inkoop of verkoop van een ﬁnancieel actief gebaseerd is op een contract, waarvan de voorwaarden de levering van het actief voorschrijven, binnen de termijn die op de desbetreffende markt algemeen voorgeschreven of overeengekomen is, en worden gewaardeerd tegen reële waarde, vermeerderd met transactiekosten, behalve voor ﬁnanciële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen opgenomen in winst of verlies, die initieel gewaardeerd worden tegen reële waarde.

Een ﬁnancieel actief wordt geklasseerd als vlottend, wanneer de verwachte kasstromen een looptijd hebben van minder dan een jaar.

Bij de initiële opname classiﬁceert Solvay de ﬁnanciële activa in één van de vier categorieën van IAS 39 Financiële instrumenten: opname en waardering. Deze classiﬁcatie bepaalt de waarderingsmethode van de ﬁnanciële activa op toekomstige verslagdata: geamortiseerde kostprijs of reële waarde.

De geamortiseerde kostprijs is het bedrag waarvoor het ﬁnancieel actief voor het eerst wordt opgenomen, na aftrek van de kapitaalaﬂossingen, vermeerderd of verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen op basis van de effectieve rente-methode van elk verschil tussen het initieel bedrag en het bedrag op het einde van de looptijd, na aftrek wegens eventuele bijzondere waardevermindering of oninbaarheid. De effectieve rente-methode is een methode voor het berekenen van de geamortiseerde kostprijs van een schuldinstrument en voor het toerekenen van rentebaten aan de desbetreffende periode. De effectieve rentevoet is de rentevoet die de verwachte stroom van toekomstige geldontvangsten (met inbegrip van betaalde of ontvangen vergoedingen of punten die integraal deel uitmaken van de effectieve rentevoet alsook transactiekosten en overige premies en kortingen) tijdens de verwachte looptijd van het schuldinstrument of, indien relevant, een kortere periode, exact disconteert tot de nettoboekwaarde bij initiële opname.

Inkomsten worden op effectieve rentebasis opgenomen voor schuldinstrumenten andere dan ﬁnanciële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies.

Voor instrumenten die genoteerd worden op een actieve markt stemt de reële waarde overeen met de marktprijs (niveau 1). Voor instrumenten die niet genoteerd worden op een actieve markt wordt de reële waarde bepaald met behulp van waarderingstechnieken, met inbegrip van recente transacties tussen ter zake goed geïnformeerde, tot een transactie bereid zijnde partijen die onafhankelijk zijn of transacties met instrumenten die in grote mate gelijkaardig zijn (niveau 2); of met behulp van verdisconteerde kasstroomanalyses, met inbegrip van veronderstellingen die in grote mate consistent zijn met waarneembare marktgegevens (niveau 3). Als de reële waarde van een eigen-vermogensinstrument waarvoor geen prijsnotering in een actieve markt voorhanden is echter niet op een betrouwbare manier kan bepaald worden, dan wordt het instrument gewaardeerd aan de kostprijs.

Financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en verliesrekening

Financiële activa worden gewaardeerd tegen reële waarde, waarbij alle daaruit voortvloeiende winsten of verliezen in de winst-en verliesrekening opgenomen worden als zij worden aangehouden voor handelsdoeleinden. Een ﬁnancieel actief wordt in deze categorie ondergebracht als het voornamelijk aangeschaft werd om het op korte termijn te verkopen. Afgeleide ﬁnanciële instrumenten worden ook geclassiﬁceerd als aangehouden voor handelsdoeleinden. In dit geval worden de daaruit voortvloeiende winsten en verliezen opgenomen in de winst-en verliesrekening tenzij zij als effectieve afdekkingsinstrumenten in een kasstroomafdekking worden aangemerkt.

Financiële activa beschikbaar voor verkoop

Financiële activa beschikbaar voor verkoop omvatten deelnemingen in entiteiten die niet hoofdzakelijk verworven werden om ze op korte termijn te verkopen en die noch dochterondernemingen, gezamenlijke bedrijfsactiviteiten, joint ventures of geassocieerde deelnemingen zijn. Activa in deze categorie worden gewaardeerd tegen reële waarde, waarbij alle daaruit voortvloeiende winsten en verliezen worden opgenomen in andere elementen van het totaalresultaat. Indien er echter objectief aangetoond kan worden dat het actief een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan, wordt een eventueel gecumuleerd verlies dat was opgenomen in andere elementen van het totaalresultaat overgeboekt naar de winst-en verliesrekening.

Leningen en vorderingen

Leningen en vorderingen zijn niet-afgeleide ﬁnanciële instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet genoteerd worden in een actieve markt. Tot de categorie leningen en vorderingen van de Groep behoren: geldmiddelen en kasequivalenten, handelsvorderingen, en andere vorderingen op lange termijn, behalve overschotten van pensioenfondsen. Kasequivalenten zijn kortlopende, in hoge mate liquide beleggingen die onmiddellijk kunnen worden omgezet in geldmiddelen waarvan het bedrag bekend is, een oorspronkelijke looptijd hebben van hoogstens drie maanden of minder vanaf de datum van verwerving en geen signiﬁcant risico van waardeverandering inhouden. Leningen en vorderingen worden gewaardeerd tegen hun geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rente-methode, minus eventuele bijzondere waardeverminderingen.

Bijzondere waardeverminderingen van financiële activa

Het bijzondere waardeverminderingsverlies van een ﬁnancieel actief gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs stemt overeen met het verschil tussen de boekwaarde en de geschatte toekomstige kasstromen, verdisconteerd aan de initiële effectieve rente. De bijzondere waardevermindering van een ﬁnancieel actief beschikbaar voor verkoop wordt berekend op basis van de huidige reële waarde.

Een test voor bijzondere waardevermindering wordt uitgevoerd, op een individuele basis, voor elk signiﬁcant ﬁnancieel actief. Andere activa worden getest als groepen van ﬁnanciële activa met gelijkaardige kenmerken op vlak van kredietrisico.

Bijzondere waardeverminderingsverliezen worden opgenomen in de geconsolideerde winst-en verliesrekening.

Het bijzondere waardeverminderingsverlies wordt teruggenomen als de terugboeking op een objectieve manier kan verbonden worden aan een gebeurtenis die na de opname van de bijzondere waardevermindering heeft plaatsgevonden. Voor ﬁnanciële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs wordt de terugboeking opgenomen als winst of verlies. Na de terugboeking mag de boekwaarde van het ﬁnancieel actief dat tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd is niet groter zijn dan wat de geamortiseerde kostprijs geweest zou zijn indien er geen bijzondere waardevermindering opgenomen werd. Bijzondere waardeverminderingsverliezen met betrekking tot een eigen-vermogensinstrument dat als voor verkoop beschikbaar geclassiﬁceerd is, worden niet teruggenomen via de winst-en verliesrekening. Bijzondere waardeverminderingsverliezen met betrekking tot schuldinstrumenten die als beschikbaar voor verkoop geclassiﬁceerd zijn, worden teruggenomen als winst of verlies ten belope van het bijzondere waardeverminderingsverlies dat voordien als winst of verlies opgenomen werd. Bijzondere waardeverminderingsverliezen met betrekking tot tegen kostprijs gewaardeerde activa worden niet teruggenomen.

Financiële verplichtingen

Financiële verplichtingen worden geclassiﬁceerd als ﬁnanciële verplichtingen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en verliesrekening of als ﬁnanciële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs.

Financiële verplichtingen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening

Financiële verplichtingen worden gewaardeerd tegen reële waarde, waarbij alle daaruit voortvloeiende winsten of verliezen in de winst- en verliesrekening opgenomen worden als zij worden aangehouden voor handelsdoeleinden. Een ﬁnanciële verplichting wordt in deze categorie ondergebracht als deze voornamelijk aangeschaft werd om op korte termijn te verkopen. Afgeleide ﬁnanciële instrumenten worden ook geclassiﬁceerd als aangehouden voor handelsdoeleinden. In dit geval worden de daaruit voortvloeiende winsten en verliezen opgenomen in de winst- en verliesrekening tenzij zij als effectieve afdekkingsinstrumenten in een kasstroomafdekking worden aangemerkt.

Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rente-methode

Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs, met inbegrip van schulden, worden initieel gewaardeerd tegen de reële waarde, na aftrek van de transactiekosten. Ze worden na initiële opname gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rente-methode, met interestkosten opgenomen volgens de effectieve rente.

De effectieve rente-methode is een methode voor het berekenen van de geamortiseerde kostprijs van een ﬁnanciële verplichting en voor het toerekenen van interestkosten aan de desbetreffende periode. De effectieve rentevoet is de rentevoet die de verwachte stroom van toekomstige geldbetalingen tijdens de verwachte looptijd van de ﬁnanciële schuld of, indien relevant, een kortere periode, exact verdisconteert tot de nettoboekwaarde bij initiële opname.

De ﬁnanciële verplichtingen van de Groep gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs bestaan uit ﬁnanciële schulden op lange termijn, overige kort- en langlopende verplichtingen, ﬁnanciële schulden op korte termijn, handelsschulden en te betalen dividenden.

Afgeleide financiële instrumenten

Afgeleide ﬁnanciële instrumenten zijn ﬁnanciële instrumenten die over elke van de drie volgende eigenschappen beschikken:

hun waarde evolueert mee met de wijziging in een speciﬁeke rentevoet, koers van een ﬁnancieel instrument, grondstoffenprijs, wisselkoers, rente- en prijsindex, kredietwaardigheid of kredietindex, enz.;
er is geen netto-aanvangsinvestering vereist, of een lagere netto-aanvangsinvestering dan nodig zou zijn voor andere contractsoorten die naar verwachting op een gelijkaardige manier zullen reageren op wijzigingen in marktfactoren; en
ze worden in de toekomst afgewikkeld.

De Groep gebruikt verscheidene afgeleide ﬁnanciële instrumenten (termijncontracten, futures, opties en swaps) om haar blootstelling aan rente-, wisselkoers- en grondstoffenrisico’s (hoofdzakelijk prijsrisico’s voor energie en CO₂-emissierechten) te beheren.

Afgeleide ﬁnanciële instrumenten worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde op het moment van aangaan van het afgeleide contract en worden na initiële opname geherwaardeerd tegen reële waarde op het einde van elke verslagperiode. De resulterende winst of het verlies wordt opgenomen in de winst-en verliesrekening, tenzij het afgeleid product als effectief afdekkingsinstrument aangemerkt werd. De Groep heeft bepaalde afgeleide ﬁnanciële instrumenten aangemerkt als afdekkingsinstrumenten om het risico op schommelingen in de kasstromen af te dekken van een opgenomen actief of passief, of voor een erg waarschijnlijke transactie (kasstroomafdekkingen).

Een afgeleid ﬁnancieel instrument met een positieve reële waarde wordt opgenomen als een ﬁnancieel actief, terwijl een afgeleid ﬁnancieel instrument met negatieve reële waarde als een ﬁnancieel passief wordt opgenomen. Afgeleide ﬁnanciële instrumenten (of onderdelen daarvan) worden gepresenteerd als langlopende activa of passiva indien de resterende looptijd van de onderliggende afwikkelingen meer dan twaalf maanden na de verslagperiode valt. De overige derivaten (of een deel ervan) worden gepresenteerd als vlottende activa of passiva.

Afdekking (hedge accounting)

De Groep merkt bepaalde afgeleide financiële instrumenten en in contracten besloten derivaten met betrekking tot wisselkoers-, rente-, energieprijsrisico’s en CO₂-emissierechten, aan als afdekkingsinstrumenten in een kasstroomafdekkingsrelatie.

Bij aanvang van de afdekkingsrelatie documenteert de entiteit de relatie tussen het afdekkingsinstrument en de afgedekte positie, samen met de doelstellingen van het risicobeheer en de strategie voor het ondernemen van de afdekkingstransactie. Bovendien dient de Groep, bij aanvang en op continue basis, te documenteren dat het afdekkingsinstrument zeer effectief is in het compenseren van de wijzigingen in de kasstromen van de afgedekte positie.

Kasstroomafdekkingen

Het effectieve gedeelte van de wijzigingen in de reële waarde van afdekkingsinstrumenten aangemerkt voor kasstroomafdekking wordt opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat. De winst of verlies van het niet-effectieve gedeelte wordt onmiddellijk opgenomen in de winst-en verliesrekening.

Bedragen die voorheen werden opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat worden getransfereerd naar de winst-en verliesrekening in de perioden waarin de afgedekte positie in de geconsolideerde winst-en verliesrekening wordt opgenomen op dezelfde lijn als de opgenomen afgedekte positie. Wanneer de afgedekte voorspelde transactie leidt tot de opname van een niet-ﬁnancieel actief of passief, worden de eerder in de andere elementen van het totaalresultaat opgenomen winsten en verliezen overgedragen en opgenomen in de initiële waardering van de kostprijs van het niet-ﬁnancieel actief of passief.

Hedge accounting wordt beëindigd indien de Groep de afdekkingsrelatie intrekt, het afdekkingsinstrument aﬂoopt of wordt verkocht, beëindigd of uitgeoefend, of indien de afdekking niet langer voldoet aan de criteria voor hedge accounting. Een eventuele winst of verlies op dat ogenblik opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat blijft in deze rubriek en zal de in de paragraaf hierboven beschreven invloed hebben op de winst-en verliesrekening. Wanneer er verwacht wordt dat een waarschijnlijke transactie zich niet meer zal voordoen, worden de gecumuleerde winsten of verliezen in de andere elementen van het totaalresultaat onmiddellijk in de winst-en verliesrekening opgenomen als een herclassiﬁcatieaanpassing. Indien het volledige of gedeeltelijke verlies dat is opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat niet zal worden gerecupereerd in een of meerdere toekomstige perioden, wordt het bedrag waarvan men niet verwacht dat het nog gerecupereerd zal worden, onmiddellijk geherclassiﬁceerd naar de winst-en verliesrekening.

De volgende tabel geeft de ﬁnanciële instrumenten weer per categorie, opgesplitst in vlottende en vaste activa en passiva.

In € miljoen		2017	2016
In € miljoen	Classificatie	Boekwaarde	Boekwaarde
Vaste activa – Financiële instrumenten		376	343
Financiële activa beschikbaar voor verkoop	Beschikbaar voor verkoop	44	44
Leningen en overige vaste activa (behalve overschotten van het pensioenfonds)	Leningen en vorderingen	332	299
Vlottende activa – Financiële instrumenten		2.695	2.878
Handelsvorderingen	Leningen en vorderingen	1.462	1.621
Overige vorderingen op financiële instrumenten		89	101
Andere verhandelbare effecten >3 maanden	Leningen en vorderingen	56	32
Valutaswaps	Aangehouden voor handelsdoeleinden	4	12
Overige vlottende financiële activa	Leningen en vorderingen	28	57
Financiële instrumenten – Operationeel		153	188
Aangehouden voor handelsdoeleinden	Aangehouden voor handelsdoeleinden	130	160
Afgeleide financiële instrumenten gedocumenteerd in kasstroomafdekkingen	Kasstroomafdekkingen	23	28
Geldmiddelen en kasequivalenten	Leningen en vorderingen	992	969
Totaal activa – Financiële instrumenten		3.071	3.221

Langlopende verplichtingen – Financiële instrumenten		3.362	4.301
Financiële schulden		3.182	4.087
Achtergestelde leningen en obligatieleningen	Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	2.856	3.837
Andere langlopende schulden	Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	282	200
Langlopende financiële leaseverplichtingen	Financiële leaseverplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	44	50
Overige verplichtingen	Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	180	214
Kortlopende verplichtingen – Financiële instrumenten		2.652	3.221
Financiële schulden		1.044	1.338
Financiële schulden op korte termijn (behalve financiële leaseverplichtingen)	Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	1.015	1.277
Valutaswaps	Aangehouden voor handelsdoeleinden	27	59
Kortlopende financiële leaseverplichtingen	Financiële leaseverplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	2	2
Handelsschulden	Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs	1.330	1.547
Financiële instrumenten – Operationeel		130	195
Aangehouden voor handelsdoeleinden	Aangehouden voor handelsdoeleinden	123	160
Afgeleide financiële instrumenten gedocumenteerd in kasstroomafdekkingen	Kasstroomafdekkingen	7	35
Te betalen dividenden		147	139
Totaal financiële verplichtingen – Financiële instrumenten		6.014	7.522

In € miljoen	2017
	Tegen reële waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekeningen	Beschikbaar voor verkoop	Totaal
	Derivaten	Aandelen	Totaal
Openingssaldo op 1 januari	1	44	45
Totale winsten of verliezen
Opgenomen in de winst- en verliesrekening	–1	–3	–4
Opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat		–2	–2
Verwervingen		9	9
Vervreemdingen		–4	–4
Eindsaldo op 31 december		44	44

In € miljoen	2016
	Tegen reële waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekeningen	Beschikbaar voor verkoop	Totaal
	Derivaten	Aandelen	Totaal
Openingssaldo op 1 januari	244	34	277
Totale winsten of verliezen
Opgenomen in de winst- en verliesrekening	1		1
Opgenomen in de andere elementen van het totaalresultaat		10	10
Verwervingen		6	6
Vervreemdingen	–244	–6	–250
Eindsaldo op 31 december	1	44	45

In € miljoen	Op 31 december 2017			Op 31 december 2016
Valuta	Vaste rentevoet	Vlottende rentevoet	Totaal	Vaste rentevoet	Vlottende rentevoet	Totaal
Financiële schulden
EUR	–2.122	–106	–2.228	–1.857	–1.006	–2.863
USD	–1.649	–24	–1.673	–2.227	–30	–2.257
SAR	–116	–17	–133
THB	–16	–18	–34	–34	–25	–59
BRL	–20	–1	–21	–70	–4	–75
CNY	–98		–98	–104	–4	–109
Andere	–2	–37	–39	–14	–49	–63
Totaal	–4.024	–202	–4.226	–4.307	–1.119	–5.426
Geldmiddelen en kasequivalenten
EUR		237	237		180	180
USD		352	352		476	476
CAD		100	100
THB		34	34		14	14
SAR		16	16
BRL		67	67		89	89
CNY		54	54		39	39
KRW		23	23		61	61
JPY		33	33		35	35
Andere		77	77		75	75
Totaal		992	992		969	969
Overige vorderingen op financiële instrumenten
EUR		26	26		55	55
Andere		63	63		45	45
Totaal		89	89		101	101
Totaal	–4.024	878	–3.146	–4.307	–49	–4.356

In € miljoen	Gevoeligheid voor een stijging van 100 bp in de marktrente EUR		Gevoeligheid voor een vermindering van 100 bp in de marktrente EUR
In € miljoen	2017	2016	2017	2016
Resultaat	–1	–10	1	10

In € miljoen	Notioneel bedrag		Reële waarde activa		Reële waarde verplichtingen
In € miljoen	2017	2016	2017	2016	2017	2016
Aangehouden voor handelsdoeleinden	122				–6
Kasstroomafdekkingen	16	21			–1	–1
Totaal	138	21			–6	–1

2017 In € miljoen			waarvan vorderingen zonder waardeverminderingen
2017 In € miljoen	Totaal	Netto na waarde-vermindering	niet vervallen	minder dan 30 dagen vervallen	30 à 60 dagen vervallen	60 à 90 dagen vervallen	meer dan 90 dagen vervallen
Handelsvorderingen	1.462	51	1.246	135	16	3	10
Financiële instrumenten – Operationeel	153		153
Leningen en andere activa op lange termijn	346	78	266	3
Totaal	1.961	129	1.665	138	16	3	10

2016 In € miljoen			waarvan vorderingen zonder waardeverminderingen
2016 In € miljoen	Totaal	Netto na waarde-vermindering	niet vervallen	minder dan 30 dagen vervallen	30 à 60 dagen vervallen	60 à 90 dagen vervallen	meer dan 90 dagen vervallen
Handelsvorderingen	1.621	61	1.454	82	11	4	9
Financiële instrumenten – Operationeel	188		188
Leningen en andere activa op lange termijn	312	88	222	2
Totaal	2.120	149	1.864	84	11	4	9

2017 In € miljoen	Totaal	Binnen het eerste jaar	In het tweede jaar	In het 3e tot 5e jaar	Na 5 jaar
Uitstromen van geldmiddelen:
Handelsschulden	1.330	1.330
Te betalen dividenden	147	147
Financiële instrumenten – Operationeel	130	130
Overige langlopende verplichtingen	180		124	39	17
Kortlopende financiële schulden	1.044	1.044
Langlopende financiële schulden	3.182		94	1.592	1.497
Totaal	6.014	2.652	218	1.631	1.514

In € miljoen	2017
In € miljoen	Niveau 1	Niveau 2	Niveau 3	Totaal
Aangehouden voor handelsdoeleinden	39	95		134
Wisselrisico		5		5
Energierisico	31	81		112
CO₂ risico	8	1		9
Solvay-aandeel prijs		8		8
Kasstroomafdekkingen	1	22		23
Wisselrisico		17		17
Energierisico		3		3
CO₂ risico	1			1
Solvay-aandeel prijs		3		3
Financiële activa beschikbaar voor verkoop			44	44
New Business Development			44	44
Totaal (activa)	40	118	44	201
Aangehouden voor handelsdoeleinden	–22	–128		–151
Wisselrisico		–24		–24
Renterisico		–5		–5
Energierisico	–21	–96		–117
CO₂ risico	–2	–1		–3
Solvay-aandeel prijs		–1		–1
Kasstroomafdekkingen		–6		–7
Wisselrisico		–2		–2
Renterisico		–1		–1
Energierisico		–4		–4
Totaal (passiva)	–23	–135		–158

In € miljoen	2016
In € miljoen	Niveau 1	Niveau 2	Niveau 3	Totaal
Aangehouden voor handelsdoeleinden	59	112	2	172
Wisselrisico		14		14
Energierisico	51	94	2	147
CO₂ risico	8	1		9
Solvay-aandeel prijs		2		2
Kasstroomafdekkingen	1	26		28
Wisselrisico		11		11
Energierisico		9		9
CO₂ risico	1			1
Solvay-aandeel prijs		6		6
Financiële activa beschikbaar voor verkoop			44	44
New Business Development			44	44
Totaal (activa)	61	138	46	244
Aangehouden voor handelsdoeleinden	–49	–169	–1	–220
Wisselrisico		–61		–61
Energierisico	–47	–100	–1	–148
CO₂ risico	–3	–7		–10
Kasstroomafdekkingen	–4	–31		–35
Wisselrisico		–26		–26
Renterisico		–1		–1
Energierisico		–3		–3
CO₂ risico	–4			–4
Solvay-aandeel prijs		–1		–1
Totaal (passiva)	–54	–200	–1	–255

TOELICHTING F32 Financiële instrumenten en beheer van financiële risico’s

Grondslagen voor de financiële verslaggeving

Financiële activa

Financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en verliesrekening

Financiële activa beschikbaar voor verkoop

Leningen en vorderingen

Bijzondere waardeverminderingen van financiële activa

Financiële verplichtingen

Financiële verplichtingen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening

Financiële verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rente-methode

Afgeleide financiële instrumenten

Afdekking (hedge accounting)

Kasstroomafdekkingen

F32.A. Overzicht van de financiële instrumenten

F32.B. Reële waarde van financiële instrumenten

Waarderingstechnieken en veronderstellingen gebruikt voor de waardering van de reële waarde

Grondslagen voor de financiële verslaggeving

Reële waarde van financiële instrumenten gewaardeerd tegen hun geamortiseerde kostprijs

Financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde in het geconsolideerde overzicht van de financiële positie

Financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde in het geconsolideerde overzicht van de financiële positie

Wijzigingen gedurende de periode

Aansluiting van de financiële activa en verplichtingen gewaardeerd volgens niveau 3

Opbrengsten en kosten van financiële instrumenten opgenomen in de winst-en verliesrekening en in de andere elementen van het totaalresultaat

F32.C. Kapitaalmanagement

F32.D. Beheer van financiële risico’s

Valutarisico

Omrekeningrisico

Transactierisico

Aangehouden voor handelsdoeleinden

Kasstroomafdekkingen

Nominale nettobedragen(1)

Renterisico

Overige marktrisico’s

Energieprijsrisico’s

Energy Services

Kredietrisico

Liquiditeitsrisico

Nominale nettobedragen⁽¹⁾